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關于進一步做好稅收優惠政策落實工作的通知

發布日期:2015.04.14 來源:本站
  

上海市國家稅務局 上海市地方稅務局

關于進一步做好稅收優惠政策落實工作的通知

文號: 滬國稅法〔201513
發文單位: 上海市國家稅務局 上海市地方稅務局
發文日期: 2015-04-14

各區縣稅務局、各直屬分局、市局機關各業務處室:

  2015年是全面完成十二五規劃的收官之年,是全面深化改革的關鍵之年,也是全面推進依法治國的開局之年。在新的形勢下,不折不扣地落實好各項稅收優惠政策,既是依法治稅的重要內容,也是稅務機關順勢而為,服務經濟新常態,推進稅收現代化的必然要求。根據全國稅務工作會議明確的2015年稅收工作總體要求和到2020年實現稅收現代化的目標任務,結合本市稅務工作實際,現就切實落實稅收優惠政策提出如下要求。

  一、充分認識落實稅收優惠政策的重要意義

  十八屆四中全會提出的依法治國總體方略,打造了全面推進依法治國的升級版。全面推進依法治稅是依法治國基本方略在稅收領域的集中體現;作為依法治稅的題中應有之意,全面落實稅收優惠政策對于全面深化改革,服務上海的經濟社會發展和建設具有全球影響的科技創新中心,有著極其重要的意義。

  當前,在全面深化改革的關鍵時期,為了促進經濟增長和結構調整,保障和改善民生,鼓勵大眾創業和萬眾創新,國家出臺了一系列稅收優惠政策,如支持小微企業發展、鼓勵創新創業、加快轉型升級、支持高新技術產業發展等等。各單位、各部門要站在歷史和大局的高度,在執行中做到不偏離、不走樣、不打折扣,保障各項稅收政策落實到位,努力實現國家宏觀調控的預期目標,為上海爭當改革開放排頭兵、創新發展先行者作出應有的貢獻。

  二、落實稅收優惠政策的具體要求

 ?。ㄒ唬└叨戎匾?,為促進稅收優惠政策落實提供組織保障

  各單位、各部門要深刻認識加強稅收優惠政策落實的重要意義,切實加強組織領導,強化責任分工。既要加強綜合管理部門與專業管理部門的橫向配合,又要加強上下級稅務機關的縱向配合。綜合管理部門與專業管理部門應從全局出發,既要各司其職、各負其責,又要相互協調,形成合力。市局各業務處室應加強對稅收優惠政策的研究,有針對性地指導好、監督好、服務好基層分局落實稅收政策工作。

 ?。ǘ﹥灮?,切實加強稅收優惠政策宣傳輔導

  要進一步加強對納稅人的稅收優惠政策宣傳輔導,根據納稅人特點,細分納稅人類型,對接產業政策,加大對支持小微企業發展、支持企業研發投入和自主創新、支持高新技術企業發展、鼓勵創業就業等稅收優惠政策的宣傳力度,同時突出政策解讀、辦稅流程方面的宣傳,幫助納稅人及時了解和充分享受相關稅收優惠政策。簡化辦稅流程,減輕納稅人辦稅負擔,切實推動稅收優惠政策的落實。

 ?。ㄈ└檰栃?,不斷完善稅收優惠政策落實工作方法和機制

  各分局應主動分析本區域產業結構和戶管特點,不斷采取切實有效措施,確保稅收優惠政策落地。加強稅收優惠政策執行情況反饋,密切跟蹤稅收優惠政策的落實情況,重點關注新出臺政策的執行動態,充分運用信息化手段,建立信息共享、分工協作的評價反饋機制,對因各種原因未享受優惠政策的,及時予以糾正。把落實稅收優惠政策工作列入各單位、各部門的績效考評項目,嚴格實行績效考評。

  現將近期本市稅務部門應予重點落實的稅收政策進行了梳理,供工作中參考。

  特此通知。

  附件:近期重點落實的稅收政策

 

  上海市國家稅務局

  上海市地方稅務局

  2015414

附件:

 


 

近期重點落實的稅收政策

政策類別

政策內容

政策依據

扶持中小企業類

提高增值稅和營業稅起征點政策

《財政部關于修改<中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則><中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則>的決定》(財政部令第65號)、《財政部 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅〔201352號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔201471號)

小微企業優惠政策

《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔201534號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔201471號)、《財政部 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅〔201352號)、《財政部 國家稅務總局關于調整個體工商戶業主 個人獨資企業和合伙企業自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知》(財稅〔201162號)、《財政部 國家稅務總局關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅〔201478號)

其他優惠政策

《工業和信息化部 國家稅務總局關于中小企業信用擔保機構免征營業稅有關問題的通知》(工信部聯企業〔2009114號)、《財政部 國家稅務總局關于中小企業信用擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》(財稅〔201225號)、《財政部 工業和信息化部 海關總署 國家稅務總局關于國家中小企業公共技術服務示范平臺適用科技開發用品進口稅收政策的通知》(財關稅〔201171號)、《國家稅務總局關于外貿綜合服務企業出口貨物退()稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第13號)

宏觀調控類

個人住房政策

《財政部 國家稅務總局關于調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》(財稅〔201539號)、《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》(國稅發〔2006108號)、《關于本市貫徹〈國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知〉的操作意見》(滬地稅所二[2006]12號)、《財政部 國家稅務總局 住房和城鄉建設部關于調整房地產交易環節契稅 個人所得稅優惠政策的通知》(財稅〔201094號)、《財政部 國家稅務總局關于廉租住房 經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔200824號)、《財政部 國家稅務總局關于調整房地產交易環節稅收政策的通知》(財稅〔2008137號,第一條廢止)

保障民生類

免征部分農產品流通環節增值稅政策

《財政部 國家稅務總局關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》(財稅〔2011137號)、《財政部 國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》(財稅〔201275號)

養老政策

《財政部 國家稅務總局關于對老年服務機構有關稅收政策問題的通知》(財稅〔200097號)、《財政部 國家稅務總局關于支持文化服務出口等營業稅政策的通知》(財稅〔2014118號)

再就業扶持政策

《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》(財稅〔200792號,第三條第(二)項失效)、《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》(財稅〔200970號)、《財政部 國家稅務總局關于支持和促進就業有關稅收政策的通知》(財稅〔201084號)、《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業有關稅收政策的通知》(財稅〔200084號)、《財政部 國家稅務總局關于自主擇業的軍隊轉業干部有關稅收政策問題的通知》(財稅〔200326號)、《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013106號,附件3第一條第(十二)項失效)、《財政部 國家稅務總局 民政部關于調整完善扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔201442號)、《財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔201439號)

轉型發展類

營業稅改征增值稅政策

《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013106號,附件3第一條第(十二)項失效)、《財政部 國家稅務總局關于將電信業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔201443號)

離岸服務外包和技術先進型服務企業政策

《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013106號,附件3第一條第(十二)項失效)、《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔201459)

高新技術產業發展政策

《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《財政部 商務部 海關總署 國家稅務總局關于繼續執行研發機構采購設備稅收政策的通知》(財稅〔201188號)、《財政部 國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關稅收政策的通知》(財稅字〔199945號)、《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實<中共中央 國務院關于加強技術創新,發展高科技,實現產業化的決定>有關稅收問題的通知》(財稅字〔1999273號,第一條失效)、《財政部 國家稅務總局關于非營利性科研機構稅收政策的通知》(財稅〔20015號)、《財政部 國家稅務總局關于科技企業孵化器稅收政策的通知》(財稅〔2013117號)、《財政部 國家稅務總局關于國家大學科技園稅收政策的通知》(財稅〔2013118號)、《國務院關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》(國發〔200740號)、《財政部 國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010111號)、《國家稅務總局關于印發<企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)>的通知》(國稅發〔2008116號)

轉型發展類

軟件、集成電路企業政策

《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔20156號)、《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011100)、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔201227號)、《國家稅務總局關于軟件和集成電路企業認定管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第19號)、《國家稅務總局關于執行軟件企業所得稅優惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第43號)

支持創業創新政策

《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第64號)、《財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔201439號)

文化創意企業政策

《財政部 海關總署 國家稅務總局關于繼續實施支持文化企業發展若干稅收政策的通知》(財稅〔201485號 )、《財政部 國家稅務總局 中宣部關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知》(財稅〔201484號)、《財政部 國家稅務總局關于動漫產業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔201398號 )、《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013106,附件3第一條第(十二)項失效 )、《財政部 國家稅務總局關于延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》(財稅〔201387號)、《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅〔200965號,第一條、第三條失效)

節能環保類

環境保護政策

《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環境保護 節能節水項目企業所得稅優惠政策問題的通知》(財稅〔201210號)、《財政部 國家稅務總局關于執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄、節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》(財稅〔200848號)、《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于公布節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)的通知》(財稅〔2008115號)、《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于公布環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄(試行)的通知》(財稅〔2009166號)、《財政部 國家稅務總局關于污水處理費有關增值稅政策的通知》(財稅〔200197)、《財政部 國家稅務總局關于調整和完善消費稅政策的通知》(財稅〔200633號,部分條款失效)

資源綜合利用政策

《財政部 國家稅務總局關于調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知》(財稅〔2011115號,第九條第(三)項廢止)、《財政部 國家稅務總局關于再生資源增值稅政策的通知》(財稅〔2008157號)、《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于公布資源綜合利用企業所得稅優惠目錄(2008年版)的通知》(財稅〔2008117號)、《財政部 國家稅務總局關于執行資源綜合利用企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》(財稅〔200847號)、《財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的補充的通知》(財稅〔2009163號)、《財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》(財稅〔2008156號,第三條第(五)項廢止)、《財政部 國家稅務總局關于對利用廢棄的動植物油生產純生物柴油免征消費稅的通知》(財稅〔2010118號)、《財政部 國家稅務總局關于享受資源綜合利用增值稅優惠政策的納稅人執行污染物排放標準有關問題的通知》(財稅〔201323號)

合同能源管理稅收優惠政策

《財政部 國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010110號)、《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013106號,附件3第一條第(十二)項失效)

建設“兩個中心”類

金融中心、航運中心免稅政策

《財政部 國家稅務總局關于上海建設國際金融和國際航運中心營業稅政策的通知》(財稅〔200991號)、《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013106號,附件3第一條第(十二)項失效)

 

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